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    政策解讀
    policy analyzing

    退!減!免!緩!延!今年這些錢你省了嗎?

    發(fā)布者:jxsh  人氣:


      2022年《政府工作報(bào)告》提出,持續(xù)激發(fā)市場主體活力,實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策,減稅與退稅并舉。為幫助市場主體增動力、添活力、減壓力,今年出臺了哪些減稅退稅政策,都給市場主體和納稅人帶來哪些優(yōu)惠?中國政府網(wǎng)帶你看——

     

    退!

     

      大規(guī)模增值稅留抵退稅

     

      ——實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策,是今年穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤的關(guān)鍵舉措。今年以來已有20005億元增值稅留抵退稅款退到納稅人賬戶,超過去年退稅規(guī)模的3倍,有效緩解企業(yè)資金壓力。

     

      擴(kuò)大留抵退稅實(shí)施范圍。41日起,按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍,擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等6個行業(yè)企業(yè),這些企業(yè)的存量、增量留抵稅額均按100%全額退還。自71日起,將批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)等7個行業(yè)納入按月全額退還增量留抵稅額、一次性全額退還存量留抵稅額政策范圍。

     

      加快留抵退稅實(shí)施進(jìn)度。退稅進(jìn)度上,優(yōu)先安排小微企業(yè),4月份集中退還微型企業(yè)存量留抵稅額,56月份集中退還小型企業(yè)存量留抵稅額,確保小微企業(yè)存量留抵稅額6月底前一次性全部退還。在此基礎(chǔ)上,大幅提前中型企業(yè)、大型企業(yè)存量留抵退稅實(shí)施時(shí)間。將中型企業(yè)退稅由三季度提前到51日實(shí)施、630日前集中退還;大型企業(yè)由四季度提前至61日實(shí)施、630日前集中退還,確保政策效應(yīng)在上半年集中釋放。

     

      出口退稅

     

      ——加大出口退稅政策支持力度,助力外貿(mào)企業(yè)緩解困難。

     

      對加工貿(mào)易企業(yè)在國家實(shí)行出口產(chǎn)品征退稅率一致政策后應(yīng)退未退的稅額,允許轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣增值稅。將外貿(mào)企業(yè)取得的出口信保賠款視為收匯,予以辦理退稅。擴(kuò)大離境退稅政策覆蓋范圍,推行“即買即退”等便利措施。

     

      階段性加快出口退稅進(jìn)度。自2022620日至2023630日期間,稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時(shí)間,壓縮在3個工作日內(nèi)。

     

    減!

     

      減征部分車輛購置稅

     

      對購置日期在202261日至20221231日期間內(nèi)且單車價(jià)格(不含增值稅)不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車,減半征收車輛購置稅。

     

      減征“六稅兩費(fèi)”

     

      20221月至2024年底,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

     

      2022年上半年,小規(guī)模納稅人“六稅兩費(fèi)”減征政策進(jìn)一步擴(kuò)展至小型微利企業(yè)和個體工商戶,新增減稅降費(fèi)830億元。

     

      企業(yè)所得稅有優(yōu)惠

     

      20221月至2024年底,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

     

      2022年上半年,小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100-300萬元部分再減半政策,新增減稅477億元。

     

      提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

     

      科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2022年起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,自2022年起,按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

     

      從2022年起,企業(yè)可以在每年10月申報(bào)期申報(bào)享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策優(yōu)惠。

     

      設(shè)備器具所得稅稅前扣除

     

      符合條件的中小微企業(yè)在202211日至20221231日期間新購置的設(shè)備、器具,單位價(jià)值在500萬元以上的,按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

     

    免!

     

      免征部分增值稅

     

      20224月至2022年底,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

     

      在小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%的基礎(chǔ)上,202241日起免征增值稅,新增減稅793億元。

     

      20225月至2022年底,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

     

      20221月至2022年底,對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入,免征增值稅。

     

    緩!

     

      延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)部分稅費(fèi)

     

      符合條件的制造業(yè)中小微企業(yè)(含個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶),在繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)基礎(chǔ)上,延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi):在依法辦理納稅申報(bào)后,制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的各項(xiàng)稅費(fèi)金額的50%,制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本政策規(guī)定的全部稅費(fèi),延緩的期限為6個月。延緩期限屆滿,納稅人應(yīng)依法繳納相應(yīng)月份或者季度的稅費(fèi)。

     

      延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為20221月、2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2022年第一季度、第二季度(按季繳納)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加,不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

     

      今年以來繼續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳政策,辦理緩繳稅費(fèi)5257億元。

     

    這些稅收優(yōu)惠政策延長執(zhí)行!

     

      免征符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間孵化服務(wù)增值稅,對其自用及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

     

      凡符合條件的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資的,按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

     

      對企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵和退役士兵從事個體經(jīng)營的,繼續(xù)按一定限額依次扣減稅收和相關(guān)附加。

     

      免征農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

     

      免征城市公交站場等運(yùn)營用地城鎮(zhèn)土地使用稅。

     

      繼續(xù)授權(quán)省級政府自主決定免征、停征或減征地方水庫移民扶持基金。

     

      免征醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時(shí)性補(bǔ)助、獎金及單位發(fā)給個人的預(yù)防藥品等實(shí)物的個人所得稅。

     

      免征相關(guān)防疫產(chǎn)品的藥品和醫(yī)療器械注冊費(fèi)。

     

      免征高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅和相關(guān)租賃合同印花稅。

     

      對承擔(dān)商品儲備政策性業(yè)務(wù)的企業(yè)自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

     

      減按15%征收污染防治第三方企業(yè)所得稅。

     

      允許符合條件的生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額,執(zhí)行期限延長至20221231日。允許符合條件的生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,抵減應(yīng)納稅額,執(zhí)行期限延長至20221231日。

     

      自202211日至20231231日,延續(xù)執(zhí)行部分商品儲備稅收優(yōu)惠政策,對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅;對其承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)過程中書立的購銷合同免征印花稅,對合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收。對商品儲備管理公司及其直屬庫自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

     


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